Налоговая декларация, положенная в основу декларационного способа отчетности, используется для расчета подлежащих уплате налогов, а также в целях налогового контроля.

Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

В декларацию включается следующая информация:

— полученные доходы;

— произведенные расходы;

— налоговые льготы или вычеты;

— исчисленная сумма налога.

Декларация может быть представлена как самим налогоплательщиком, так и его представителем (гл. 4 НК РФ) тремя основными способами:

а) лично;

б) направлена почтовым отправлением с описью вложения;

в) передана по телекоммуникационным каналам связи.

Поскольку за нарушение сроков подачи налоговой декларации предусмотрена ответственность в соответствии со ст. 15.5 КоАП РФ и ст. 119 НК РФ, на практике особое значение приобретают вопросы, связанные с датировкой подачи налоговой декларации.

При подаче налоговой декларации лично датой ее представления в налоговый орган считается дата ее подачи налогоплательщиком в налоговый орган. При этом законодатель особо отмечает, что налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации.

Дата представления налоговой декларации в этом случае будет присутствовать в отметке налогового органа, которую он ставит по просьбе налогоплательщика на копии декларации.

Если налоговая декларация отправляется по почте, днем ее представления в налоговый орган будет считаться дата отправки почтового отправления. Дата подтверждается квитанцией почтового учреждения.

Если налоговая декларация передается по телекоммуникационным каналам связи, днем ее представления в налоговый орган считается дата ее отправки. При получении декларации налоговый орган передает налогоплательщику квитанцию о приемке в электронном виде.

В случае, если налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности, подпадающих под разные системы налогообложения (например: УСНО и ЕНВД), подаются декларации по каждому налогу отдельно.

Законодатель предусматривает внесение изменений в налоговую декларацию путем подачи уточняющей декларации в случае, если по какой-либо причине была представлена неточная информация при первоначальной подаче декларации.

Также законом предусмотрены варианты представления уточняющей деклараций:

1. Заявление о дополнении и изменении налоговой декларации предпринимателя делается до истечения срока подачи декларации.
В этом случае налоговая декларация считается поданной в тот день, когда делается такое заявление.

2. Заявление о дополнении и изменении налоговой декларации ИП делается до истечения срока ее подачи, но до истечения срока уплаты налога.
В такой ситуации налогоплательщик (ИП) освобождается от ответственности, если заявление о дополнении и изменении налоговой декларации сделано до того, как предприниматель узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения в налоговой декларации сведений, ведущих к занижению подлежащей уплате налоговой суммы, или о назначении выездной проверки.

3. Заявление о дополнении и изменении налоговой декларации ИП делается после истечения срока ее подачи и после истечения срока уплаты налога.
В этом случае налогоплательщик может быть освобожден от ответственности при одновременном выполнении следующих условий:

а) налогоплательщик сделал соответствующее заявление до того, как ему стало известно об обнаружении упомянутых ошибок налоговым органом или о назначении выездной налоговой проверки;

б) налогоплательщик уплатил недостающую сумму налога и причитающейся пени.

Подготовка и сдача налоговой декларации при упрощенной системе налогообложения (УСН) индивидуального предпринимателя – основная форма отчетности ИП, применяющего упрощенную схему налогообложения, перед налоговыми органами.

Необходимо помнить и знать, что декларация УСН предпринимателя в налоговой инспекции принимается при подаче только по установленной форме.

Деятельность предпринимателя, подпадающего под применение упрощенной системы налогообложения в Санкт-Петербурге, в основном, это предпринимательская деятельность в сфере услуг. Декларация УСН является годовой отчетностью. Налоговым периодом при УСНО является год, помимо налогового периода также есть отчетные периоды при УСН — за 1 квартал, за полугодие и за 9 месяцев. В отчетные периоды предприниматель не обязан представлять налоговую декларацию, но должен производить авансовые платежи по исчисленному налогу.

Налоговые декларации УСН по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 31 марта года — для юридических лиц, 30 апреля — для индивидуальных предпринимателей,  следующего за налоговым периодом.. Таким образом, существуют следующие сроки представления налоговой отчетности по УСН и уплаты авансовых платежей:

Авансовый платеж УСН за 1 квартал – до 25 апреля;

Авансовый платеж за полугодие – до 25 июля;

Авансовый платеж за 9 месяцев – до 25 октября;

Налоговая декларация УСН за год, налог по итогам отчетного года – до 31 марта-для ЮЛ, до 30 апреля-для предпринимателей.

Выбор схемы налогообложения по УСН подразумевает также выбор налогооблагаемой базы:

6% с доходов

с доходов, уменьшенных на сумму расходов. Ставка налога устанавливается решением региональных властей (для Петербурга установлена ставка 7%)

При упрощенной системе налогообложения с объектом разницы доходов и расходове, надо точно определить те расходы, которые смогут быть вычтены из налогооблагаемой базы не все расходы можно отнести на расходы, связанные с предпринимательской деятельностью.

Услуги по сдаче налоговой декларации предпринимателя по УСН

Компания “Ваш юрист в Санкт-Петербурге” осуществляет комплексное обслуживание индивидуальных предпринимателей, находящихся на режиме УСНО , и оказывает поддержку с процесса регистрации в качестве ИП и подачи заявления на УСНО до момента уплаты налогов и подачи налоговой декларации по УСН. Подачу налоговой декларации УСН предпринимателя осуществляем по почте ценным письмом с описью вложения либо при наличии нотариальной доверенности лично с отметкой у налогового инспектора на втором экземпляре налоговой декларации. При разовом обращении за составлении декларации УСН стоимость составит 2000 рублей. После подачи декларации вы получите документы, подтвеждающие факт подачи налоговой отчетности в срок (отметка налогового инспектора либо почтовый штамп об отправке на листе описи). Важно, что личная сдача налоговой декларации УСН в налоговую инспекцию осуществляется лишь при наличии доверенности на сотрудников нашей организации. В случае если у ИП имеется печать, то доверенность оформляется без участия нотариуса. Стоимость оформления доверенности у нотариуса варьируется от нотариальных тарифов.

В настоящее время для индивидуальных предпринимателей, находящихся на упрощенной системе налогообложения, разработан тариф, “Налоговая декларация УСН”, позволяющий Вам после заключения договора в течение года получать услугу по подготовке и сдаче налоговой декларации УСН.

Преимущества данного договора :

1. Приоритетность исполнения обязательств по абонентскому договору. Подготовка декларации и сообщение реквизитов и сроков для уплаты налога осуществляется в первоочередном порядке.

2. Низкая стоимость по сдаче декларации.

3. Оперативность и своевременность. Клиенты, подписавшие абонентский договор “Предпринимательский. Годовая отчетность” получают возможность, чтобы их интересы по решению проблем, связанных со сдачей налоговой отчетности, с налоговой инспекцией решал специалист. Оформление доверенности позволит нам оперативно решать эти вопросы (подача корректирующих деклараций).

Подготовка налоговой декларации. Абонентское обслуживание «Налоговая декларация УСН»

Подготовка налоговой декларации предпринимателя при упрощенной схеме налогообложения осуществляется следующим образом: по звонку специалиста Вы предоставляете для подготовки декларации сведения (сведения о платежах и доходах, сведения о взносах в пенсионный фонд и т.д.) , далее специалист согласует время, к которому Вы сможете подъехать, чтобы подписать готовую декларацию по УСН и сообщит Вам после сдачи налоговой отчетности, когда Вы сможете забрать отчетные и подтверждающие документы. Ваши отчетные документы могут храниться у нас до следующего отчетного периода, когда нам вновь потребуется ваша подпись на декларации УСН.

Также важно знать, что помимо декларации УСН, предприниматель должен вести книгу расходов-доходов. По итогам налогового периода она  обычно заверяется в налоговой инспекции, требования об обязательности заверения книги устанавливает Правительство РФ. Подготовка данной книги может быть предусмотрена при заключении договора по тарифу Предпринимательский, либо согласована по тарифу и объему с нашим специалистом.

Подготовка и сдача налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) индивидуального предпринимателя – основная форма отчетности ИП, уплачивающего ЕНВД, перед налоговыми органами.

Необходимо помнить и знать, что декларация предпринимателя в налоговой инспекции принимается при подаче только по установленной форме. Существует определенная практика, по которой налоговыми органами с периодичностью 1-2 раза в год данная форма изменяется.

Сферы деятельности предпринимателя, подпадающего под ЕНВД в Санкт-Петербурге, в основном, это розничная торговля, таксомоторная и грузоперевозочная деятельность, бытовые услуги населению и т.д. Декларация ЕНВД является квартальной отчетностью. Налоговым периодом для ЕНВД (т.е период для расчета налога) является также квартал.

Налоговые декларации ЕНВД по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Расчет единого налога на вмененный налог, подлежащего к уплате в бюджет – фиксирован в Налоговом Кодексе, при его расчете необходимо учитывать с учетом коэффициентов К1 и К2. Данные коэффициенты устанавливаются ежегодными постановлениями правительства РФ и Санкт-Петербурга.

Услуги по сдаче налоговой декларации предпринимателя по ЕНВД

Компания “Ваш юрист в Санкт-Петербурге” осуществляет комплексное обслуживание индивидуальных предпринимателей и оказывает поддержку с процесса регистрации в качестве ИП до момента уплаты налогов и подачи налоговой декларации. Сдача налоговой декларации ЕНВД предпринимателя осуществляется при наличии доверенности лично с отметкой у налогового инспектора на втором экземпляре налоговой декларации либо почтой.

При разовом обращении за составлением декларации ЕНВД и ее подачей в налоговую инспекцию стоимость составит 2000 рублей . После cдачи декларации Вы получаете документы, подтвеждающие факт сдачи налоговой отчетности в срок (отметка налогового инспектора либо почтовый штамп об отправке на листе описи). Важно, что личная сдача налоговой декларации в налоговую инспекцию осуществляется лишь при наличии доверенности на сотрудников нашей организации. Оформления доверенности будет бесплатно при наличии у предпринимателя печати.

В настоящее время для индивидуальных предпринимателей разработан тариф “Налоговая декларация ЕНВД”, позволяющий Вам после заключения договора в течение года получать услугу по подготовке и сдаче налоговой декларации ЕНВД по более низким ценам и в приоритетном порядке. ОСНОВНОЙ АРГУМЕНТ «ЗА» декларация сдается без всякого Вашего участия, подпись в декларации осуществляется нашим сотрудником на основании доверенности. УЖЕ СЕЙЧАС с нами работают по сдаче деклараций более 400 предпринимателей.

Преимущества договора :

1. Приоритетность исполнения обязательств по абонентскому договору. Подготовка декларации и сообщение реквизитов, а также  сроков для уплаты ЕНВД осуществляется в приоритетном порядке

2. Низкая стоимость по сдаче декларации. При пересчете на одну налоговую декларация стоимость будет на 25% ниже.

3. Оперативность и своевременность. Клиенты, подписавшие абонентский договор “Налоговая декларация ЕНВД” получают возможность, чтобы их интересы по решению проблем, связанных со сдачей налоговой отчетности, решал специалист. Оформление доверенности позволит нам оперативно решать эти вопросы (например, подача корректирующих деклараций).

Абонентское обслуживание «Налоговая декларация ЕНВД»

Подготовка налоговой декларации предпринимателя по вмененной системе налогообложения осуществляется следующим образом: по звонку специалиста Вы предоставляете для подготовки декларации сведения (количество отработанных месяцев в отчетном квартале, адрес осуществления деятельности, сведения о взносах в Пенсионный фонд и т.д.), далее мы готовим декларацию на основании представленных данных, сдаем декларацию в налоговые органы. Ваши отчетные документы хранятся у нас в течение года, при перезаключении договора либо по необходимости Вы можете забрать сданные декларации.